Вы встречали кого-нибудь, кто радовался бы налоговой проверке? Мы – нет.
Приходилось встречать тех, кто уже выработал «иммунитет» к этому замечательному действу и испытывал определенное безразличие.
Любая проверка имеет две плоскости:
- эмоции и личностное состояние;
- предусмотренные законом права и обязанности, как проверяемых, так и проверяющих.
Налоговая проверка – это стресс. Любой стресс, если с ним не научиться грамотно справляться, ведет к колебаниям здоровья – поднимается давление, может случиться сердечный приступ и т.п.
Как справиться со стрессом?
Правильный ход мыслей, не позволяющий возникнуть внутренней панике.
Элементарные физические действия – встать, походить, поприседать, попрыгать, да хоть в ладоши похлопать или себя по бокам – как-то физически переключиться. Главное – не впадать в оцепенение.
Психологическая борьба со стрессом
Четкое знание своих прав и того что могут, а чего не могут проверяющие. Кроме того, изменение некоторых пищевых пристрастий даже не надолго тоже хорошо помогает.
Нужно не только знать свои права, но и уметь их отстаивать. Это навыки, которые можно получить как самостоятельно, так и посещая соответствующие тренинги и мастер-классы. Одним из таких является наш мастер-класс «Как успешно пройти налоговую проверку и защитить себя от стресса», где вы получите многократно проверенный шаблон ответа, предотвращающий угрозу проверки, а также усилите себя практическими техниками защиты от стресса и конфликта.
Хотите чувствовать себя уверенно при налоговой проверке? Регистрируйтесь прямо сейчас! – Форма регистрации здесь.
Как подготовиться к налоговой проверке?
О том, что сами дела, документы, бухгалтерский учет, должны быть в надлежащем порядке – мы даже не говорим.
Практика налоговых проверок в нашей стране до последнего времени показывала, что проверяющие часто используют тактику нажима и не всегда доброжелательного отношения к тем, кого они пришли проверять.
Наших клиентов, кто пользуется услугами Совет Директоров, Финансовый Директор или просто Учет, мы ограждаем от стрессов подобного рода, беря прелести общения с проверяющими на себя.
Категории риска по труду
Прежде чем говорить о налоговых проверках, их видах и условиях проведения, надо обратить внимание на то, что налоговым органом при принятии решения о проведении проверок учитывается к какой категории рисков относится субъект деятельности.
Вы можете проверить свои критерии прямо сейчас: критерии рисков по труду. Налоговый Кодекс Украины, предусматривает такие виды налоговых проверок:
- Камеральная – без выезда к проверяемому субъекту, проводится без присутствия представителя субъекта проверки на территории налоговой только для уточнения данных, которые указаны в сданных налоговых декларациях (пп.75.1.1 п.75, ст. 76, гл. 8, р. 2 НКУ);
- Документальная плановая – проводится согласно утвержденного плана-графика проверок не чаще одного раза за три календарных года хозяйственной деятельности ( пп. 75.1.2 п. 75.1 ст.75 , ст. 77, гл. 8, р. 2 НКУ);
- Документальная внеплановая – проводится налоговой службой при наличии хотя бы одного из таких обстоятельств (пп 75.1.2 п. 75.1 ст.75, ст. 78, гл. 8, р. 2 НКУ):
- если вы не сдали в установленный срок налоговую декларацию;
- в результате проверки других налогоплательщиков получена достоверная информация, которая свидетельствует о ваших нарушениях налогового и другого законодательства;
- вы подали уточняющий расчет за период, который уже проверен органами налоговой службы;
- вы обжаловали в установленном законом порядке акт проведенной проверки;
- по решению суда и др.
Документальная внеплановая проверка оформляется приказом за подписью руководителя налогового органа. Этот приказ должен быть вам предъявлен:
- фактическая (самая популярная в последнее время) – может проводиться налоговой службой без предупреждения налогоплательщика, по месту осуществления его фактической деятельности (пп. 75.1.3 п. 75.1 ст. 75, ст. 80 , гл. 8, р. 2 НКУ).
Фактическая проверка рассматривает: обращение наличных средств, расчетные/кассовые операции, наличие лицензий, патентов, свидетельств, в т.ч. акцизов, оформленность трудовых отношений с сотрудниками.
Последовательность действий при налоговой проверке
Проведение такой проверки тоже требует письменного приказа руководителя налогового органа.
Обязательно зарегистрируйте всех пришедших к вам с проверкой в журнале регистрации проверок. Перепишите фамилию, имя, отчество и должности каждого. Проверяющие, кроме направления на проведение проверки с «мокрой» печатью и «живой» подписью руководителя (п.. 81.1 ст. 81, гл. 8, р. 2 НКУ), обязаны показать вам свои удостоверения и данные из этих удостоверений вы можете спокойно записать в свой журнал регистрации проверок. Пока будете заполнять – успокоитесь, некогда будет паниковать.
Проверяющие обязаны расписаться в вашем журнале. Если они отказываются это делать – вы имеете право не допустить их к проверке.
Внимательно рассмотрите что именно запрашивают пришедшие к вам проверяющие. Если их пожелания законны – начните собирать документы. Чем больше документов хотят посмотреть, тем проще вам перенести на следующий день их визит. Тщательно подбирайте документы, не торопитесь.
Будем надеяться, что времена, когда проверяющие могли тайком вытащить ваш документ и затем объявить, что вы его не предоставили, ушли в прошлое. Однако не стоит оставлять ваших проверяющих наедине с оригиналами ваших документов. Не предоставляйте дополнительно документов, которые у вас не запрашивают.
Проблемы во время налоговой проверки. Как их избежать?
Основные проблемы во время проверки могут возникнуть тогда, когда вы вдруг начнете что-то объяснять. Как правило, обычно у проверяющих отсутствуют какие-либо обоснованные подозрения, они стараются закинуть «широкий невод» подозрений в надежде, что вы начнете оправдываться. И вот уже из ваших рассказов могут родиться показания.
Не выходите за пределы компетентности вашей должности. Не давайте никаких письменных пояснений. Внимательно следите за формулировками в акте. Любая проверка должна завершиться выдачей документа. Это может быть акт, в котором перечисляются установленные проверяющими нарушения, или справка – когда никаких нарушений не установлено. Справка крайне редкий вид документа в наше время, но встречается!
В любой момент у вас есть возможность обжаловать действия проверяющих, если вам кажется, что они выходят за пределы своих полномочий.
Вы также можете написать все свои замечания и не согласия прямо в акте. И мы даже рекомендуем вам это обязательно делать, т.к. сейчас проверяющие редко не придумывают «нарушения» – насчитывается сумма не взирая на наличие фактов.
Вы можете написать: «С выводами проверки не согласен. Аргументы предоставлю в письменно виде позже» и в установленные сроки можете подавать жалобу.
Все нюансы прохождения проверок и собственного поведения мы рассматриваем на нашем мастер-классе «Как успешно пройти налоговую проверку и защитить себя от стресса».
Желаем вам успешного прохождения любых проверок! Привлекайте специалистов, которые сэкономят вам и деньги, и время, и нервы.